2013注会考试审计重点难点：第14章采购与付款循环的审计

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一、了解采购与付款循环的主要业务流程(教材P308)

(一)请购商品和劳务

(二)编制订购单

(三)验收商品

(四)储存已验收的商品

(五)编制付款凭单

(六)确认与记录负债

(七)付款

(八)记录现金、银行存款支出

(一)请购商品和劳务(教材P308)

1.仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。

2.生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。

3.对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。

4.对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。

(二)编制订购单(教材P308)

1.采购部门负责编制订购单和发出订购单。

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